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公开时间：2024年11月29日

第一部分 部门概况……………………………………………………………………………………………………1

十四、2023年度财政衔接推进乡村振兴补助资金项目绩效自评表………………………………………………27

第一部分部门概况

一、部门职责

（一）主要职能

西昌市审计局是市人民政府工作部门，贯彻落实党中央关于审计工作的方针政策和省委、州委、市委的决策部署，在履行职责过程中坚持和加强党对审计工作的集中统一领导。主要职能职责包括：

1.主管全市审计工作。负责对市级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家、省、州、市有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

2.贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律、法规、规章。起草地方性审计规范性文件。制定并组织实施全市专业领域审计工作规划。参与起草地方性财政经济及其他相关规范性文件。对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

3.向市委审计委员会提出年度市级预算执行和其他财政收支情况审计报告。向市政府和州审计局提出年度市级预算执行及其他财政收支情况的审计结果报告。受市政府委托向市人大常委会提出市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告。向市委、市政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果。向市级有关部门和乡（镇）党委、政府通报审计情况和审计结果。

4.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定，包括：国家、省、州、市有关重大政策措施贯彻落实情况；市级预算执行情况和其他财政收支，市级各部门、乡（镇）政府预算执行情况、决算草案和其他财政收支；使用市级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；市级政府投资和以市级政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，市级重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；市属国有企业和地方金融机构、国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构境内外资产、负债和损益；法律法规规定的其他事项。

5.按规定对市管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与市级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或市政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

二、机构设置

西昌市审计局下属二级预算单位0个，其中行政单位0个，参照公务员法管理的事业单位0个，其他事业单位0个。

第二部分2023年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

2023年度收、支总计均为2050.28万元。与2022年度相比，收、支总计各减少845.01万元，下降29.2%。主要变动原因是减少了政府投资审计工作经费。

（图1：收、支决算总计变动情况图）（柱状图）

二、收入决算情况说明

2023年度本年收入合计2050.28万元，其中：一般公共预算财政拨款收入2050.28万元，占100%；政府性基金预算财政拨款收入0万元，占0%；国有资本经营预算财政拨款收入0万元，占0%；上级补助收入0万元，占0%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；附属单位上缴收入0万元，占0%；其他收入0万元，占0%。

（图2：收入决算结构图）（饼状图）

三、支出决算情况说明

2023年度本年支出合计2050.28万元，其中：基本支出705.19万元，占34.4%；项目支出1345.09万元，占65.6%；上缴上级支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；对附属单位补助支出0万元，占0%。

（图3：支出决算结构图）（饼状图）

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2023年度财政拨款收、支总计均为2050.28万元。与2022年度相比，财政拨款收、支总计各减少845.01万元，下降29.2%。主要变动原因是减少了政府投资审计工作经费。

（图4：财政拨款收、支决算总计变动情况）（柱状图）

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2023年度一般公共预算财政拨款支出2050.28万元，占本年支出合计的100%。与2022年度相比，一般公共预算财政拨款支出减少845.01万元，下降29.2%。主要变动原因是减少了政府投资审计工作经费。

（图5：一般公共预算财政拨款支出决算变动情况）（柱状图）

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2023年度一般公共预算财政拨款支出2050.28万元，主要用于以下方面：一般公共服务支出1905.38万元，占92.9%；社会保障和就业支出78.33万元，占3.8%；卫生健康支出32.29万元，占1.6%；住房保障支出34.28万元，占1.7%。

（图6：一般公共预算财政拨款支出决算结构）（饼状图）

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2023年度一般公共预算支出决算数为2050.28万元，完成预算100%。其中：

1.一般公共服务（类）审计事务（款）行政运行（项）：支出决算为459.59万元，完成预算22.4%，决算数等于预算数。

2.一般公共服务（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）：支出决算为64.69万元，占总支出的3.2%，决算数等于预算数。

3.一般公共服务（类）审计事务（款）审计业务（项）：支出决算为1156.86万元，占总支出的56.4%，决算数等于预算数。

4.一般公共服务（类）审计事务（款）其他审计事务支出（项）：支出决算为39.58万元，占总支出的1.9%，决算数等于预算数。

5.一般公共服务（类）审计事务（款）信息化建设（项）：支出决算为83.96万元，占总支出的4.1%，决算数等于预算数，决算数等于预算数。

6.一般公共服务（类）审计事务（款）事业运行（项）：支出决算为100.7万元，占总支出的4.9%，决算数等于预算数。

7.社会保障和就业支出(类)行政事业单位养老支出(款)行政单位离退休(项)：支出决算为34.27万元，占总支出的1.7%，决算数等于预算数。

8.社会保障和就业支出(类) 行政事业单位养老支出(款)机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：支出决算为39.85万元，占总支出的1.9%，决算数等于预算数。

9.社会保障和就业支出(类) 行政事业单位养老支出（款）机关事业单位职业年金费支出（项）：支出决算为4.21万元，占总支出的0.2%，决算数等于预算数。

10.卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）：支出决算为32.29万元，占总支出的1.6%，决算数等于预算数。

11.住房保障支出(类)住房改革支出(款)住房公积金(项)：支出决算为34.28万元，占总支出的1.7%，决算数等于预算数。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2023年度一般公共预算财政拨款基本支出705.19万元，其中：

人员经费650.69万元，主要包括：基本工资96.55万元、津贴补贴58.54万元、奖金114.35万元、绩效工资20.18万元、机关事业单位基本养老保险缴费39.85万元、职业年金缴费4.21万元、职工基本医疗保险缴费32.29万元、其他社会保障缴费0.62万元、其他工资福利支出173.19万元、抚恤金39.26万元、生活补助30.76万元、住房公积金34.28万元、其他对个人和家庭的补助6.61万元。
　　公用经费54.5万元，主要包括：办公费5.79万元、差旅费9.02万元、工会经费3.46万元、福利费6.03万元、其他交通费14.66万元、其他商品和服务支出15.54万元。

七、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2023年度“三公”经费财政拨款支出决算为0.34万元，完成预算100%，较上年度增加0.25万元，增长277.78%。决算数与预算数持平。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2023年度“三公”经费财政拨款支出决算中，因公出国（境）费支出决算0万元，占0%；公务用车购置及运行维护费支出决算0万元，占0%；公务接待费支出决算0.34万元，占100%。具体情况如下：

（图7：“三公”经费财政拨款支出结构）（饼状图）

1.因公出国（境）经费支出0万元，完成预算0%。全年安排因公出国（境）团组0次，出国（境）0人。因公出国（境）支出决算与2022年度持平。

2.公务用车购置及运行维护费支出0万元，完成预算0%。公务用车购置及运行维护费支出决算与2022年度持平。

其中：公务用车购置支出0万元。全年按规定更新购置公务用车0辆，其中：轿车0辆、金额0万元，越野车0辆、金额0万元，载客汽车0辆、金额0万元。截至2023年12月31日，单位共有公务用车0辆，其中：轿车0辆、越野车0辆、载客汽车0辆。

公务用车运行维护费支出0万元。

3.公务接待费支出0.34万元，完成预算100%。公务接待费支出决算比2022年度增加0.25万元，增长277.78%。主要原因是2022年因疫情等多方面原因，导致公务接待活动减少，2023年度公务接待活动增加。其中：

国内公务接待支出0.34万元，主要用于业务活动开支的用餐费。国内公务接待4批次，27人次（不包括陪同人员），共计支出0.34万元，具体内容包括：接待华容县人大常委会办公室赴西昌调研学习、接待会东县审计局和宁南县审计局等单位赴西昌交流学习审计项目经验。

外事接待支出0万元。

八、政府性基金预算支出决算情况说明

2023年度政府性基金预算财政拨款支出0万元。

九、国有资本经营预算支出决算情况说明

2023年度国有资本经营预算财政拨款支出0万元。

十、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况

2023年度，西昌市审计局机关运行经费支出54.5万元，比2022年度增加7.09万元，增长14.95%。主要原因是单位增加新进人员、新增外出审计项目，办公费、差旅费等增加。

（二）政府采购支出情况

2023年度，西昌市审计局政府采购支出总额1082.81万元，其中：政府采购货物支出46.01万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出1036.8万元。主要用于采购国产笔记本电脑一批、台式的电脑一批以及政府投资审计服务。授予中小企业合同金额1082.81万元，占政府采购支出总额的100%，其中：授予小微企业合同金额730.44万元，占政府采购支出总额的67.5%。

（三）国有资产占有使用情况

截至2023年12月31日，西昌市审计局共有车辆0辆，其中：主要领导干部用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、其他用车0辆。单价100万元以上设备（不含车辆）0台（套）。

（四）预算绩效管理情况

根据预算绩效管理要求，本部门在2023年度预算编制阶段，组织对政府投资审计工作经费、审计业务费、信息化建设、经济责任审计经费、审计外勤经费项目等6个项目开展了预算事前绩效评估，对6个项目编制了绩效目标，预算执行过程中，选取6个项目开展绩效监控。

组织对2023年度一般公共预算全面开展绩效自评，形成西昌市审计局部门整体（含部门预算项目）绩效自评报告、专项预算项目绩效自评报告，其中，西昌市审计局部门整体（含部门预算项目）绩效自评得分为95.3分。绩效自评报告详见附件。

本部门在2023年度共实施财政衔接推进乡村振兴补助资金项目0个，共安排衔接资金0万元，支付0万元。按照《财政部办公厅国务院扶贫办综合司发展改革委办公厅国家民委办公厅农业农村部办公厅林草局办公室关于印发<;;财政专项扶贫资金绩效管理操作指南（试行）>;;的通知》（财办农[2019]68号）要求，本部门对0个衔接资金项目编制了绩效目标并开展了绩效自评工作，无绩效自评报告。

第三部分 名词解释

1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

2.一般公共服务（类）审计事务（款）行政运行（项）：指行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出。

3.一般公共服务（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）：指行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目的其他项目支出。

4.一般公共服务（类）审计事务（款）审计业务（项）：指各级审计机构的审计、专项审计调查、聘请社会审计组织人员及技术专家等方面的支出。

5.一般公共服务（类）审计事务（款）信息化建设（项）：指审计部门用于信息化建设方面的支出。

6.一般公共服务（类）审计事务（款）事业运行（项）：指事业单位的基本支出，不包括行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）后勤服务中心、医务室等附属事业单位。

7.一般公共服务（类）审计事务（款）其他审计事务支出（项）：指除上述项目以外其他审计事务方面的支出。

8.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）行政单位离退休（项）：指行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）开支的离退休支出。

9.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：指机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

10.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位职业年金缴费支出（项）：指机关事业单位实施养老保险制度由单位实际缴纳的职业年金支出。

11.卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）：指财政部门安排的行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

12.住房保障支出(类)住房改革支出(款)住房公积金(项)：指行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

13.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

14.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

15.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

16.“三公”经费：指部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

17.机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第四部分 附件

附件1

部门预算绩效评价报告

一、部门（单位）基本情况

（一）机构组成。西昌市审计局内设7股1室1中心，包括财政审计与审计整改督查股、行政事业审计与内部监督指导股、经济责任审计股、农业农村与资源环境审计股、固定资产投资与电子数据审计股、企业与外资金融审计股、法规股、办公室、投资审计中心。无下属二级预算单位。

（二）机构职能。西昌市审计局是市人民政府工作部门，贯彻落实党中央关于审计工作的方针政策和省委、州委、市委的决策部署，在履行职责过程中坚持和加强党对审计工作的集中统一领导。主要职能职责包括：主管全市审计工作。负责对市级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律、法规、规章。起草地方性审计规范性文件。对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。向市委审计委员会提出年度市级预算执行和其他财政收支情况审计报告。向市政府和州审计局提出年度市级预算执行及其他财政收支情况的审计结果报告。按规定对市管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与市级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或市政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。完成市委、市政府交办的其他任务等工作。

（三）人员概况。截至2023年末，西昌市审计局由行政人员17人，事业人员8人，政府雇员20人。

二、部门资金收支情况

（一）收入情况。西昌市审计局2023年度收入预算2050.28万元其中一般公共预算拨款收入2050.28万元，占100%；事业收入0万元占0%；其他收入0万元，占0%。

（二）支出情况。西昌市审计局2023年度支出预算2050.28万元，其中：基本支出705.19万元，占34.4%；项目支出1345.09万元，占65.6%。

（三）结余分配和结转结余情况。西昌市审计局2023年度无结转结余情况。

三、部门预算绩效分析

（一）部门预算总体绩效分析。

从整体情况来看，2023年度西昌市审计局高度重视财政资金的支出绩效，在资金预算、审批、执行、支付等方面做到层层把关，严格按照单位预算安排执行，严守各项财经纪律，严格执行资金管理相关规定及单位财务制度。人员类项目制定的绩效目标均为保障单位干部职工工资、绩效奖金等支出按月足额发放，并及时根据社保局、税务局和公积金中心通知，按时缴纳社保和公积金。所有人员类项目均完成了绩效目标，执行率为100%，预算编制科学合理，无结余资金。

（二）部门预算项目绩效分析。

常年项目绩效分析。该类项目总数6个，涉及预算总金额1345.09万元，1—12月预算执行总体进度为100%，其中：预算结余率大于10%的项目共计0个。

阶段（一次性）项目绩效分析。该类项目总数0个，涉及预算总金额0万元，1—12月预算执行总体进度为0%，其中：预算结余率大于10%的项目共计0个。

2023年度西昌市审计局常年项目制定的绩效目标均为保障单位日常运转支出，有助于保障单位组织实施审计项目中包含的日常办公、公务接待等工作需求费用。所有运转类项目均完成了绩效目标，执行率为100%，预算编制科学合理，无结余资金。

（三）重点领域绩效分析。

2023年度西昌市审计局不涉及国有资本、行政事业性国有资产、债券资金等重点领域的业务。

（四）绩效结果应用情况。

2023年度西昌市审计局认真贯彻执行审计法，认真贯彻落实中央和省、州审计工作会议精神，紧紧围绕上级审计机关和市委、市政府的总体部署，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，牢固树立科学审计理念，认真履行好审计监督职责，更加注重审计在社会治理体系和治理能力建设中的重要作用。截至2023年11月，共完成审计项目69个，审计查出主要问题金额15046万元，其中：管理不规范金额12165万元，违规金额1731万元，损失浪费金额1150万元，审计发现非金额计量问题215个。经审计处理，促进整改落实有关问题资金13372万元，其中：已上交财政1424万元，已减少财政拨款或补贴7797万元，已归还原渠道资金534万元，已缴纳其他资金169万元，已调账处理金额3446万元，审计后挽回国家建设资金损失9267万元，向纪检监察机关和有关部门移送有关问题线索13起。审计报告中提出审计建议182条，被采纳审计建设182条。充分发挥了审计监督在推动国家治理体系和治理能力建设方面的重要作用。

四、评价结论及建议

（一）评价结论。

西昌市审计局较好地完成了2023年度的工作任务，按照《部门整体支出绩效评价指标体系》进行绩效评价，自评得分95.33分。在管理方面能够做到分工明确、责任具体；决策过程方面，符合经济社会发展规划和部门年度工作计划，根据需要制定中长期实施规划；资金分配方面全面合理，符合资金有关管理办法，分配结果合理；资金到位方面资金完全到位，资金管理不存在支出依据不合规、虚列支出情况，不存在超标准开支情况，资金管理、费用支出等制度健全，并且严格执行会计核算规范；组织实施方面机构健全、分工明确，建立健全管理制度，严格执行相关管理制度；绩效产出方面，产出数量大部分达到绩效目标，产出质量达到绩效目标，产出成本按绩效目标控制，综合评价有效性较好。

（二）存在问题。

一是绩效预算编制还有待进一步细化；二是个别项目资金支付进度缓慢，未达到资金预期目标；三是个别支付进度安排不够合理。绩效管理意识仍需加强，数据收集、整理和分析能力需进一步提升。

（三）改进建议。

一是加强预算编制的前期调查研究，进一步提升预算的科学性、合理性和实用性；二是加强预算执行管理，根据工作开展情况合理调整支出进度。

附表：部门预算项目支出绩效自评表（2023年度）

附件2

专项预算项目绩效评价报告

一、项目概况

（一）设立背景及基本情况。

西昌市审计局是市人民政府工作部门，贯彻落实党中央关于审计工作的方针政策和省委、州委、市委的决策部署，在履行职责过程中坚持和加强党对审计工作的集中统一领导。涉及的项目有政府投资审计专项经费、信息化建设、经济责任审计经费、办公室物管、审计业务经费、审计外勤补助经费。

（二）实施目的及支持方向。

政府投资审计专项经费主要用于支付全年政府投资协审费用(含跟踪审计);信息化建设项目经费主要用于审计工作的信息化建设资金，经济责任审计经费主要用于经济责任审计项目的相关支出，办公室物管经费主要用于保障办公区域的租金、水电费、物业管理费的开支，审计业务经费主要用于保障审计机关日常审计业务开展所需的经费。审计外勤补助经费主要用于审计项目开展时审计人员下乡的误餐补助等。根据审计外勤政策依据(审办发﹝2007﹞41号文)的要求,将审计人员的审计外勤补助纳入财政预算。

（三）预算安排及分配管理。

政府投资审计专项经费年初预算1036.80万元。信息化建设项目经费年初预算30万元,年中追加53.96万元。经济责任审计经费年初预算17万元。办公室物管经费年初预算58.69万元。审计业务经费年初预算103.05万元。审计外勤补助经费年初预算39.58万元。以上项目资金来源均为同级财政全额拨款。

二、评价实施

（一）评价目的。

政府投资审计专项经费的整体目标是用于支付2023年度市委、市政府安排投资审计及跟踪审计项目的协审中介费用,让市委、市政府的审计目标得以实现。

信息化建设项目经费用于支付2023年度审计信息化建设相关支出。包括投资审计系统的升级维护改造、信息设备购置、其余零星购买等。

经济责任审计经费用于支付2023年度经济责任审计项目开展的相关开支,整体绩效目标是计划完成经济责任审计项目3个以上,保证经济责任审计项目计划实现。

办公室物管整体目标是用于保障办公区域的租金、水电费、物业管理费的开支。

审计业务经费整体目标是用于保障2023年度审计业务运行相关费用支出。完成州审计局2023年度下达计划项目，完成市委、市政府2023年度下达的审计计划项目。

审计外勤补助经费的整体目标是用于2023年度审计项目开展时审计人员下乡误餐补助支出。完成州审计局2023年度下达审计计划项目所需补助，完成市委、市政府2023年度下达审计计划项目所需补助。

（二）评价方法。

西昌市审计局遵循目标导向性原则、科学规范原则、公开公正原则，按照《项目支出绩效目标自评表》，分别从项目决策、项目实施、完成数量、完成质量、项目效果、项目效益等方面做出了评价，完成了自评打分并形成自评报告。

（三）评价组织。